Оновлено 27 Серпня, 2025
В Україні азартні ігри стали легальними з 2020 року після прийняття Закону “Про державне регулювання діяльності щодо організації та проведення азартних ігор”. Це відкрило шлях для розвитку галузі, але водночас ввело чіткі правила оподаткування. “Податок на виграш в казино” є обов’язковим для всіх гравців, незалежно від того, чи це традиційне казино, онлайн казино чи виграш в ігрових автоматах. У 2025 році, з урахуванням змін у Податковому кодексі України (ПКУ), ставки податків дещо зросли через підвищення військового збору. Ця стаття розгляне структуру оподаткування, ставки, відповідальність сторін та практичні рекомендації, щоб допомогти гравцям уникнути помилок.
Оподаткування виграшів регулюється розділом IV ПКУ, зокрема пунктом 170.6, де виграші класифікуються як доходи фізичних осіб. Загальна мета — забезпечити прозорість та внесок до бюджету держави, особливо в умовах воєнного стану. За даними Державної податкової служби, галузь азартних ігор у 2024 році принесла мільярди гривень податків, і тенденція продовжується у 2025 році.
Правова основа оподаткування виграшів у казино
Основним документом є Податковий кодекс України. Згідно з п. 170.6 ПКУ, доходи у вигляді виграшів та призів, крім лотерей, оподатковуються за загальними правилами. Організатор азартних ігор виступає податковим агентом, тобто утримує податок на виграш в казино безпосередньо при виплаті. Це стосується як офлайн-казино, так і онлайн казино.
У 2025 році внесено зміни: військовий збір підвищено до 5% для певних доходів, включаючи виграш в казино. Раніше він становив 1,5%, але через бюджетні потреби ставка зросла. Комісія з регулювання азартних ігор та лотерей (КРАІЛ) наголошує, що організатори зобов’язані утримувати податки та сплачувати їх до бюджету. Якщо виграш не виплачується одразу (наприклад, у кредитах чи бонусах), оподаткування відбувається при фактичній виплаті.
Для казино виграш у залах гральних автоматів можливе врахування витрат гравця за останні 24 години, але це стосується лише певних випадків, передбачених проектами змін до ПКУ. Наразі стандартна процедура — оподаткування чистого виграшу без вирахування ставок.
Ставки податку на виграш
У 2025 році податок на виграш в казино становить 23%: 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) плюс 5% військового збору. Це фіксована ставка, незалежно від суми виграшe. Наприклад, якщо гравець виграє 10 000 грн, то отримає на руки 7700 грн, а 2300 грн утримається як податок.
| Суми виграшу | ПДФО (18%) | Військовий збір (5%) | Загальний податок (23%) | Сума на руки |
|---|---|---|---|---|
| 1 000 грн | 180 грн | 50 грн | 230 грн | 770 грн |
| 10 000 грн | 1 800 грн | 500 грн | 2 300 грн | 7 700 грн |
| 100 000 грн | 18 000 грн | 5 000 грн | 23 000 грн | 77 000 грн |
Ця таблиця ілюструє розрахунок для типових сум. Для виграшів в ігрових автоматах правила аналогічні, але якщо гра відбувається в залі, організатор може врахувати витрати на ставки за добу. Важливо: бонуси чи спіни не оподатковуються, доки не перетворяться на реальний виграш.
У деяких джерелах згадуються прогресивні ставки (0% до 1000 грн, 18% до 10 000 грн, 30% понад), але це не відповідає офіційним нормам ПКУ і стосується лише певних лотерей. Для казино — завжди 23%.
Оподаткування в онлайн казино
Онлайн казино в Україні ліцензуються КРАІЛ, і оподаткування тут ідентичне офлайн. При виведенні коштів платформа автоматично утримує 23%. Гравець бачить це в особистому кабінеті: наприклад, при запиті на вивід 5000 грн знімається 1150 грн податку.
Якщо онлайн казино не ліцензоване, гравець сам декларує дохід і сплачує податки. Недекларування може призвести до штрафів до 50% суми плюс пеня. У 2025 році податкова посилює контроль за транзакціями через банки, тому рекомендується грати лише в легальних платформах, як Champion Club, Champion Casino або інших ліцензованих казино.
Виграш в ігрових автоматах: які існують особливості
Виграш в ігрових автоматах оподатковується так само — 23%. У залах автоматів (офлайн) можливе netting: виграш мінус ставки за 24 години. Наприклад, якщо витрачено 2000 грн, а виграно 5000 грн, оподатковується 3000 грн. Це нововведення з 2023 року, підтверджене змінами до ПКУ.
В онлайн-слотах netting не застосовується, податок з чистого виведення. Гравці повинні зберігати чеки чи скріншоти для можливих перевірок.
Декларування та відповідальність
Якщо казино утримує податок, гравець не декларує свій виграш окремо — це робить податковий агент. Однак, якщо виграш отримано за кордоном чи в неліцензованому закладі, декларація подається до 1 травня наступного року.
Штрафи: за несплату — 25-50% суми, плюс 5% пеня щомісяця. Податкова може перевіряти банківські рахунки..
Сама процедура подання декларації про доходи в Україні доволі проста:
- Заповнити декларацію про майновий стан і доходи в електронному кабінеті платника податків.
- Вказати суму виграшу та обчислити податки.
- Сплатити 18% ПДФО та 1,5% військового збору.
- Зберігати документи, що підтверджують факт виграшу (чек, виписка з рахунку, квитанція).
Якщо податок уже був сплачений казино, гравцю достатньо зберігати підтвердження.
